Какие налоги платят ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

Что такое единый налоговый счёт

ЕНС — это спецсчёт компании в Казначействе. Единый налоговый счёт с 2023 года есть у каждого плательщика. На него будут зачисляться все суммы, переведённые в виде ЕНП. Когда настанет день уплаты налога, он спишется с ЕНС автоматически. Это очень приближённое описание новой системы — на самом деле всё сложнее, и есть много нюансов.

Единый налоговый счёт с 2023 для ИП и организаций — это обязательное нововведение. Отказаться от перечисления налогов через него невозможно.

Как любой счёт, ЕНС состоит из приходной и расходной частей. В приходной части ЕНС отражаются все налоговые поступления, которые перечисляет компания. То есть все суммы, которые она отправит в бюджет в виде ЕНП.

В 2023 году зачисляться на налоговый счёт будут и другие суммы. Все платежи, направленные в рамках переходного периода по индивидуальным платёжкам, также попадут на ЕНС.

В расходной части этого счёта будет формироваться совокупная налоговая обязанность плательщика. Это все обязательства — налоги, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты, госпошлины, которые он обязан заплатить на сегодняшний день.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

ИП на ОСН уплачивает налоги в следующие сроки:

• по НДФЛ авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым и третьим кварталом соответственно, по итогам года – до 15 июля следующего года;
• по НДС равными долями до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым, третьим и четвёртым кварталом соответственно;
• страховые взносы за работников до 15 числа каждого месяца, за себя с доходов до 300 тыс руб до конца текущего года, с превышения 300 тыс руб до 1 июля следующего года.

Сроки уплаты налогов на УСН:

• авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за первым, вторым и третьим кварталом соответственно;
• по итогам года – до 30 апреля следующего года.

Оплата патента производится в следующие сроки:

• патент сроком до 6 мес нужно оплатить в полном объёме до окончания его действия;
• патент сроком 6-12 мес оплачивается двумя траншами: 1/3 его стоимости нужно оплатить в течение 90 дней после начала действия, оставшиеся 2/3 до окончания его действия.

ИП на ЕСХН уплачивают налог два раза в год:

• авансовый платёж по итогам первого полугодия до 25 июля текущего года;
• итоговый платёж до 31 марта следующего года.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

НДФЛ на зарплату наемных работников ИП

НДФЛ за себя ИП уплачивает по 3-НДФЛ, а с наемных работников в общем порядке, т.е. удерживается с доходов физического лица. Ставка НДФЛ 13% на зарплату является основной на территории РФ. Отличие ставки только для нерезидентов, доходы которых облагаются по ставке 30%.

При этом резидентам при расчете НДФЛ предоставляется стандартный налоговый вычет независимо от применяемого спецрежима:

Размер вычета	Лица, которые могут претендовать на вычет
1) 500 руб.	согласно пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
2) 3000 руб.	согласно пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
3) 1400 руб.	За 1 и 2 ребенка
4) 3000 руб.	За 3 и последующих детей
5) 6000 руб.	На ребенка-инвалида опекунам
6) 12000 руб.	На ребенка-инвалида родителям (усыновителям)

Вычеты предоставляется до достижения предельного дохода (расчет производится нарастающим итогом), который в 2023 г. составляет 350000 руб., после которого льгота не предоставляется.

ИП в отношении доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления предпринимательской деятельности, признается налоговым агентом. В связи с этим на ИП возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при выплате дохода наемным работникам.

Выплаты страховых взносов ИП

При получении права заниматься предпринимательством с момента регистрации его в ЕГРИП у ИП возникают обязанности по страховым взносам. ИП являются плательщиками взносов наравне со всеми работодателями, даже если нет наемных работников.

С 2023 года взносы ИП за себя рассчитываются по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):

ОПС	26545 руб. + 1% с доходов ИП, превышающих 300000 руб. (в совокупности платеж не должен превышать 212360 руб.)
ОМС	5840 руб.

Для ИП также, как и для юридических лиц урегулированы сроки выплат взносов в 2023 году. Фиксированная сумма может быть уплачена не позднее последнего дня текущего года, а расчетная сумма – в течение полугода. Страховые взносы рассчитываются в рублях и копейках, при необходимости округляются по стандартным правилам.

Как тогда платить налоги?

Сейчас ИП платит по общей системе налогообложения подоходный налог в размере 16% от разницы между доходами и затратами. С 2023 года ставка налога вырастет до 20%.

Ставки единого налога зависят от вида деятельности и региона, с 2023 года их планируют поднять в 1,5—3 раза. Ожидается, что список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократят.

Если говорить про стандартного «ипэшника», который выбирает между общей системой налогообложения и единым налогом, в большинстве случаев будет выгодна общая система.

Единый налог будет выгоднее, если ваши клиенты преимущественно физлица и/или ваш доход регулярный, высокий и прогнозируемый, поясняет Светлана Семенихина.

ИП не может применять единый налог, если:

• его клиенты — ИП и организации;
• он занимается дистанционной торговлей товарами;
• он работает по договорам поручения в интересах третьих лиц;
• его деятельности нет в списке видов, по которым возможна уплата единого налога (статья 336 НК).

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
• ½ от полученного выше, как ИПН;
• соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
• 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальный налоговый режим, который применяют ИП — производители сельскохозяйственной продукции.

Для перехода на спецрежим в общем случае, ИП следует подать уведомление до 31 декабря 2022 года или в течение 30 дней с даты постановки на учет ИП – для вновь созданных.

Стоит отметить, что на присоединенных территориях ЕСХН начнет действовать с 2023 года, при этом в Запорожской и Херсонской областях будут действовать пониженные ставки:

• в Херсонской области –2%,
• в Запорожской области – 0.5%.

Сроки сдачи отчетность с 2023 изменится:

Период	Срок
За 2022 год	не позднее 25 марта 2023 года
За 2023 год	не позднее 25 марта 2024 года

Подробнее про общую систему налогообложения

Наиболее распространенная система, применяющаяся большинством предпринимателей. Не имеет никаких ограничений ни в доходе, ни в виде деятельности, что является главным преимуществом.

Но именно эта свобода даётся не просто – налогов становится в разы больше, выплачивать и вести отчётность труднее.

Разберёмся, подойдёт ли она именно вам? Если собираетесь плотно работать с большими компаниями и корпорациями, сбывать свой товар оптом или вести дела с теми фирмами, которые работают с товарами заграницей (импорт), зарабатываете (или думаете, что будете) свыше двухсот млн рублей в год и имеете (будете иметь) больше ста людей, работающих на вас, значит, вам стоит обратиться именно к данной системе.

Сумма налога полностью зависит от ваших доходов и недвижимости. Если ничего из перечисленного нет, платить никто не заставит.

Налоги, которые вам придётся выплачивать:

1. НДС (налог на добавленную стоимость) – процент варьируется от нуля до 18%, зависит от того, чем предприниматель занимается и его дохода. Создаст некоторые сложности с его исчислением и отчётами по нему.
2. Налог на прибыль – составляет 20%.
3. Налог на имущество – до 2% от общей стоимости всего недвижимого имущества.
4. НДФЛ – 13% от полной суммы дохода по ст. 224 НК РФ.
5. Страховые взносы (до 30% от заработной платы).

Очень важно нанять бухгалтера или компанию, которая сможет полностью уплачивать и отчитываться по вашим финансам поквартально. В учёт идут только НДФЛ и НДС, которые должны быть уплачены в срок.

Похожие записи:

• Студенческий билет заочника льготы в музей
• С какого возраста можно заключить трудовой договор по общему правилу
• Налоговая отчетность в 2023 году сроки сдачи